CONTOH KASUS PAJAK TANGGUHAN

Contoh kasus pajak tangguhan, tulisan ini adalah materi kuliah akuntansi perpajakan dalam bab pajak tangguhan, saat saya semester 6 di stie mbi jakarta. pajak tangguhan ini cukup asik untuk dipelajari, hanya saja tidak lengkap kalau tidak memahami tentang koreksi fiskal, objek pajak, nonobjek pajak, dan pajak final.

Soal :

Hitunglah Pajak Tangguhan dari soal dibawah ini :

1.  Laba komersial PT AB sebesar Rp 10 M, Koreksi fiskal + (positif) Rp 2 M.

2. Laba komersial PT ABZ sebesar Rp 50 M, Koreksi beda tetap + (positif) Rp 500 JT, Koreksi beda waktu Positif Rp 1 M.

3. Laba Komersial Rp 20 M, KBT (-) Rp 2 M, KBW (+) Rp 3 M

4. LK Rp 10 M, KBW (+) Rp 1 M, KBT (-) Rp 1 M

5. LK Rp 25 M, KBT (-) Rp 500 JT, KBW (-) Rp 2,5 M

Penyelesaian :

Diketahui :

LK = Rp 10 M      KF (+) = 2 M

Ditanya :

Pajak Tangguhan ?

Jawab   :

     Laba Komersial = 10    M                               Laba Fiskal           = 12 M  (10+2)

     25% Tax             =   2,5 M                               25% Tax               =   3  M

     EAT                   =   7,5 M                               EAT                      =   9 M

Maka, Pajak Tangguhan adalah

2,5 M – 3 M        = 0,5 M/Rp 500.000.000

Jurnal :

Income Statment

Beban Pajak Kini                                               3 M

                Utang Pajak                                                        2,5 M

                Pajak Tangguhan                                                0,5 M

Balance Sheet  

Aktiva Pajak Tangguhan                                 0,5 M

                Penghasilan Pajak Tangguhan                            0,5 M

Diketahui :

LK = Rp 50 M      KBT (+) = Rp 500 JT          KBW (+) = Rp 1 M

Ditanya :

Pajak Tangguhan ?

            

            Jawab   :

                Laba Komersial = 50    M                               Laba Fiskal           = 51,5 M  (50 + 0,5 + 1)

                25% Tax                = 12,5 M                               25% Tax                =  12,875 M

                EAT                        =  37,5 M                              EAT                        =   38,625 M

            Maka, Pajak Tangguhan adalah

            12,5 M – 12,875 M           = 0,375 M/Rp 375.000.000

Jurnal :

Income Statment

Beban Pajak Kini                                               12,875 M

                Utang Pajak                                                        12,5      M

                Pajak Tangguhan                                                 0,375 M

Balance Sheet  

Aktiva Pajak Tangguhan                                      0,375 M

                Penghasilan Pajak Tangguhan                             0,375 M

      Diketahui :

LK = Rp 20 M      KBT (-) = Rp 2 M                                KBW (+) = Rp 3 M

Ditanya :

Pajak Tangguhan ?

            

            Jawab   :

                Laba Komersial = 20  M                 Laba Fiskal           = 21 M  (20 – 2 + 3)

                25% Tax                =    5 M                  25% Tax                =   5,25 M

                EAT                        =  15 M                 EAT                        =   15,75 M

            Maka, Pajak Tangguhan adalah

            5 M – 5,25 M      = 0,25 M/Rp 250.000.000

Jurnal :

Income Statment

Beban Pajak Kini                                               5,25 M

                Utang Pajak                                                        5      M

                Pajak Tangguhan                                                0,25 M

Balance Sheet  

Aktiva Pajak Tangguhan                                    0,25 M

                Penghasilan Pajak Tangguhan                            0,25 M

Diketahui :

LK = Rp 10 M      KBT (-) = Rp 1 M                                KBW (+) = Rp 1 M

Ditanya :

Pajak Tangguhan ?

            Jawab   :

                Laba Komersial = 10    M                               Laba Fiskal           = 10 M  (10–1+1)

                25% Tax                =   2,5 M                               25% Tax                =   2,5 M

                EAT                        =   7,5 M                               EAT                        =   7,5 M

            Maka, Pajak Tangguhan adalah 

            2,5 M – 2,5 M     = 0 M/Rp 0, -

Jurnal :

Income Statment

Beban Pajak Kini                                               2,5 M

                Utang Pajak                                                        2,5      M

Diketahui :

LK = Rp 25 M      KBT (-) = Rp 500 JT           KBW (-) = Rp 2,5 M

Ditanya :

Pajak Tangguhan ?

            Jawab   :

                Laba Komersial = 25       M                            Laba Fiskal           = 22 M  (25 – 0,5 - 2,5)

                25% Tax                =    6,25 M                            25% Tax                =   5,5 M

                EAT                        =  19,75 M                           EAT                        =   16,5 M

            Maka, Pajak Tangguhan adalah

            6,25 M – 5,5 M  = 0,75 M/Rp 750.000.000

Jurnal :

Income Statment

Beban Pajak Kini                                               5,5 M

Pajak Tangguhan                                              0,75 M

                Utang Pajak                                                        6,25      M

Balance Sheet  

Beban Pajak Tangguhan                                                0,75 M

                Hutang Pajak Tangguhan                              0,75 M

Tugas  : Chamid Imam Syafi'i
Dosen : Andi Primafira Bumandava Eka, SE, MM
STIE Manajemen Bisnis Indonesia